W drugiej połowie 2024 roku przychody z działalności nierejestrowanej nie mogły przekroczyć 3 225 zł. Od 1 stycznia 2025 roku limit przychodów z działalności nierejestrowanej wzrośnie ze względu na podwyżkę płacy minimalnej. Ile dokładnie będzie wynosić? Odpowiadamy w artykule!
Spis treści
Działalność nierejestrowana w 2025 roku — czym jest i na czym polega?
Działalność nierejestrowana, znana również jako działalność nierejestrowa lub nieewidencjonowana, to forma drobnej aktywności zarobkowej, która pozwala osobom fizycznym prowadzić działalność gospodarczą bez konieczności jej rejestracji w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG) – zgodnie z ustawą Prawo przedsiębiorców.
Co ważne, przychód z działalności nierejestrowanej musi być niewielki. Miesięczny limit przychodów w przypadku działalności nierejestrowanej wynosi 75% minimalnego wynagrodzenia za pracę.
Kto ma możliwość prowadzenia działalności nierejestrowej?
Aby móc prowadzić działalność nierejestrowaną, nie można być aktywnym przedsiębiorcą w ciągu ostatnich 60 miesięcy (5 lat). Oznacza to, że można posiadać zarejestrowaną firmę, jednak jej działalność musiała być zawieszona przez co najmniej 60 miesięcy. Zasady te dotyczą także osób, które prowadziły działalność poza granicami Polski.
Prowadzenie działalności nierejestrowej jest również możliwe dla osób niepełnoletnich, rolników, osób bezrobotnych oraz pracowników administracji publicznej.
Jakie usługi można świadczyć, aby prowadzić działalność nierejestrowaną w 2025 roku?
W działalności nierejestrowanej można świadczyć wiele prostych usług oraz prowadzić drobną sprzedaż. Przykładowe usługi i produkty obejmują:
rękodzieło (biżuteria, ozdoby),
korepetycje i nauczanie,
usługi opiekuńcze (np. opieka nad dziećmi lub zwierzętami),
drobne naprawy i usługi serwisowe,
sprzedaż domowych przetworów.
Działalność nierejestrowana nie może obejmować usług wymagających licencji lub koncesji, np. prawniczych, medycznych, detektywistycznych czy księgowych. Nie jest też możliwe świadczenie usług regulowanych, takich jak organizacja imprez turystycznych.
Obowiązki w działalności nierejestrowanej
Pomimo uproszczonych zasad, działalność nierejestrowana wiąże się z określonymi obowiązkami prawnymi i podatkowymi, które należy spełnić.
Prowadzenie uproszczonego rejestru sprzedaży, aby kontrolować przychody i przestrzegać dopuszczalnego limitu.
Dochody z działalności, po uwzględnieniu kosztów, należy wykazać w rocznym zeznaniu podatkowym, stosując skalę podatkową.
Należy przestrzegać przepisów dotyczących praw konsumentów, w tym prawa do odstąpienia od umowy zawartej na odległość w ciągu 14 dni oraz realizacji reklamacji czy zwrotów.
Na życzenie klienta konieczne jest wystawienie faktury lub rachunku za sprzedane towary lub usługi.
Korzyści z działalności nierejestrowanej
Nie trzeba zgłaszać działalności w CEIDG, urzędzie skarbowym ani w GUS.
Nie trzeba płacić składek na ubezpieczenie społeczne (ZUS) i zdrowotne.
Przy przychodach nieprzekraczających 200 000 zł rocznie, nie trzeba płacić podatku VAT (chyba że sprzedajesz towary lub usługi wymagające rejestracji jako płatnik VAT od początku działalności).
Nie ma obowiązku opłacania comiesięcznych lub kwartalnych zaliczek na podatek dochodowy.
Wystarczy prowadzenie uproszczonej ewidencji sprzedaży, nie ma potrzeby prowadzenia pełnej księgowości.
Dzięki kwocie wolnej od podatku wynoszącej 30 000 zł, dochody z działalności nierejestrowanej często nie podlegają opodatkowaniu.
Działalność nierejestrowana a konieczność posiadania kasy fiskalnej
Osoby prowadzące działalność nierejestrowaną również muszą przestrzegać zasad związanych z VAT, w tym przepisów dotyczących kas fiskalnych. Chociaż w większości przypadków działalność ta charakteryzuje się niskim poziomem przychodów, co umożliwia skorzystanie ze zwolnienia podmiotowego, istnieją branże, które wymagają stosowania kasy fiskalnej niezależnie od wysokości obrotu.
Kiedy kasa fiskalna jest wymagana?
Obowiązek stosowania kasy fiskalnej oraz wydawania paragonów dotyczy takich usług jak naprawy wulkanizacyjne, naprawa pojazdów silnikowych, usługi kosmetyczne i kosmetologiczne oraz fryzjerskie.
Jeśli zdecydujesz się prowadzić działalność w tych branżach, musisz również wystąpić o nadanie numeru NIP.
Co ważne, kasa fiskalna jest niezbędna przy sprzedaży towarów lub świadczeniu usług dla klientów indywidualnych oraz rolników ryczałtowych.
Zwolnienia z obowiązku posiadania kasy fiskalnej
Osoby prowadzące działalność na małą skalę mogą skorzystać ze zwolnienia z obowiązku stosowania kasy fiskalnej, jeśli ich roczne obroty nie przekroczą 20 000 zł. Dla działalności rozpoczętej w ciągu roku limit ten jest odpowiednio zmniejszany proporcjonalnie do liczby miesięcy działalności.
Zwolnienie to obejmuje również sytuacje, gdy sprzedaż odbywa się na rzecz innych firm lub gdy działalność prowadzona jest w formie sprzedaży internetowej.
Limit przychodów w 2025 roku na działalności nierejestrowanej
Od 1 stycznia 2025 roku wzrosną limity przychodów z działalności nierejestrowanej. To dzięki podwyżce minimalnego wynagrodzenia brutto do 4666 zł. Oznacza to, że miesięczny limit przychodów z działalności nierejestrowanej wyniesie 3499,50 zł (75% płacy minimalnej), a roczny przychód nie może przekroczyć 41 994 zł.
Przekroczenie limitu przychodów — co to oznacza dla działalności nierejestrowanej?
Przekroczenie limitu przychodów dla działalności nierejestrowanej niesie ze sobą obowiązek zarejestrowania działalności gospodarczej w CEIDG oraz urzędzie skarbowym w ciągu 7 dni. Zmiana ta wiąże się z nowymi obowiązkami, takimi jak opłacanie składek ZUS, prowadzenie księgowości czy regulowanie zaliczek na podatek dochodowy.
