Przyszłoroczne składki ZUS wzrosną — wraz ze wzrostem minimalnego wynagrodzenia, które w 2025 roku wyniesie 4666 zł brutto. Jakie składki na Mały ZUS w 2025 roku będą musieli zapłacić przedsiębiorcy? Przeczytaj artykuł, aby się tego dowiedzieć.
Spis treści
Na czym polega ulga Mały ZUS?
Mały ZUS to preferencyjna forma naliczania składek na ubezpieczenia społeczne, która została wprowadzona z myślą o wsparciu drobnych przedsiębiorców. Ulga ta umożliwia płacenie niższych składek ZUS przez 2 lata i jest ona skierowana do przedsiębiorców, którzy dopiero rozpoczynają swoją działalność gospodarczą lub wracają do jej prowadzenia po długiej przerwie.
Mały ZUS pozwala na opłacanie składek na ubezpieczenia społeczne od obniżonej podstawy wymiaru, która wynosi 30% minimalnego wynagrodzenia. Ulga ta obowiązuje przez maksymalnie 24 miesiące.
Składki te obejmują:
Ubezpieczenie emerytalne,
Ubezpieczenie rentowe,
Ubezpieczenie wypadkowe,
Ubezpieczenie zdrowotne.
Kto może korzystać z Małego ZUS?
Z Małego ZUS mogą korzystać przedsiębiorcy, którzy spełniają określone warunki:
-
Przedsiębiorca nie może prowadzić pozarolniczej działalności gospodarczej przez co najmniej 60 miesięcy przed rozpoczęciem nowej działalności. Oznacza to, że osoby, które miały zawieszoną działalność lub prowadziły firmę w ciągu ostatnich 5 lat, nie mogą skorzystać z preferencyjnego ZUS.
-
Ulga nie jest dostępna dla przedsiębiorców, którzy wykonują działalność gospodarczą na rzecz swojego byłego pracodawcy. Ograniczenie to obowiązuje w przypadku zatrudnienia na etat w bieżącym roku, w którym założono działalność, lub poprzednim roku kalendarzowym.
To, o czym należy pamiętać jest to, że przedsiębiorca może zawiesić swoją działalność gospodarczą, a okres zawieszenia nie przerywa biegu 24 miesięcy, w których obowiązuje Mały ZUS. To oznacza, że po wznowieniu działalności przedsiębiorca nadal ma prawo do korzystania z ulgi, o ile nie przekroczył okresu 24 miesięcy.
Szukasz biura rachunkowego, które zadba o rzetelną księgowość i terminowe rozliczenia?
Jak długo można płacić niższe składki?
Z Małego ZUS można korzystać przez pełne 24 miesiące kalendarzowe od dnia rozpoczęcia działalności gospodarczej. Należy pamiętać, że pełne miesiące oznaczają, iż jeśli firma zostanie założona, na przykład, 5 dnia miesiąca, to okres korzystania z ulgi liczony jest od kolejnego pełnego miesiąca.
Po zakończeniu okresu korzystania z Małego ZUS przedsiębiorca zwykle musi przejść na opłacanie składek w pełnej wysokości. W tym miejscu warto wspomnieć o dwóch innych formach ulg – Ulga na start i Mały ZUS Plus.
Ulga na start
Ulga na start to rozwiązanie przeznaczone dla osób, które dopiero zakładają swoją pierwszą działalność gospodarczą (jednoosobowa działalność gospodarcza lub jako wspólnik spółki cywilnej). W ramach tej ulgi, przez pierwsze 6 miesięcy prowadzenia działalności gospodarczej, przedsiębiorca jest zobowiązany jedynie do opłacania składki na ubezpieczenie zdrowotne.
Warto pamiętać, że korzystając z Ulgi na start, przedsiębiorca nie gromadzi w tym czasie składek na ubezpieczenie emerytalne, co oznacza, że nie powiększa swoich przyszłych świadczeń emerytalnych.
Kto może skorzystać z Ulgi na start?
Z tej ulgi mogą skorzystać osoby, które spełniają następujące warunki:
Podejmują działalność gospodarczą po raz pierwszy lub podejmują ją ponownie, po co najmniej 60 miesiącach od zakończenia ostatniej działalności.
Nie wykonują w ramach działalności usług na rzecz byłego pracodawcy, jeżeli są to usługi, które świadczyły dla niego w ramach stosunku pracy w tym samym roku kalendarzowym, w którym rozpoczęły działalność, lub w roku poprzednim.
Po zakończeniu 6-miesięcznego okresu korzystania z Ulgi na start przedsiębiorca ma możliwość przejścia na preferencyjne składki ZUS (Mały ZUS) i korzystania z nich przez kolejne 24 miesiące. Dzięki temu przez pierwsze 2,5 roku prowadzenia działalności przedsiębiorca płaci znacząco niższe składki.
Mały ZUS Plus
Mały ZUS Plus pozwala jeszcze bardziej dostosować wysokość składek do rzeczywistych dochodów małych przedsiębiorców. W odróżnieniu od preferencyjnych składek ZUS, które opierają się na stałej podstawie wynoszącej 30% minimalnego wynagrodzenia, Mały ZUS Plus pozwala na opłacanie składek w oparciu o rzeczywisty dochód przedsiębiorcy. To szczególnie korzystne rozwiązanie dla tych, którzy w ramach prowadzenia działalności osiągają niskie dochody, ponieważ składki są bezpośrednio proporcjonalne do ich zarobków.
Kto może skorzystać z Małego ZUS Plus?
Aby móc skorzystać z Małego ZUS Plus, przedsiębiorca musi spełniać następujące kryteria:
Osiągnął przychody nieprzekraczające 120 000 zł w poprzednim roku kalendarzowym.
Prowadził działalność gospodarczą przez co najmniej 60 dni w poprzednim roku.
Nie korzystał wcześniej z Ulgi na start lub preferencyjnych składek ZUS (Mały ZUS) w ramach tego samego okresu rozliczeniowego.
Nie świadczył usług na rzecz byłego pracodawcy, dla którego w tym samym lub poprzednim roku wykonywał pracę na podstawie umowy o pracę.
Nie rozliczał się w formie karty podatkowej i jednocześnie nie był zwolniony z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o podatku od towarów i usług.
Podstawą do obliczenia składek w ramach Małego ZUS Plus jest dochód przedsiębiorcy, a nie stała kwota, jak w przypadku standardowego ZUS-u. Składki są liczone według wzoru, w którym roczny dochód z działalności gospodarczej jest pomnożony przez współczynnik (30), a następnie dzielony przez liczbę dni kalendarzowych prowadzenia pozarolniczej działalności w roku kalendarzowym. Obliczony wynik powinien być zaokrąglony do drugiego miejsca po przecinku. Następnie otrzymaną wartość mnoży się przez stały współczynnik równy 0,5. Końcowy wynik należy zaokrąglić do pełnych groszy.
Jak długo można korzystać z Małego ZUS Plus?
Mały ZUS Plus można stosować przez maksymalnie 36 miesięcy w ciągu 60-miesięcznego okresu. Oznacza to, że przedsiębiorca, który zakończy korzystanie z tej ulgi, będzie mógł wrócić do niej dopiero po upływie dwóch lat.
Więcej o Małym ZUS, Małym ZUS Plus i Uldze na Start przeczytasz w naszym artykule: Preferencyjny ZUS dla nowych firm — co musisz wiedzieć?
Składka na preferencyjny ZUS w 2025 roku — ile wynosi?
Od stycznia 2025 roku przedsiębiorców korzystających z Małego ZUS czekają kolejne zmiany w wysokości składek. Jest to bezpośrednio związane z podniesieniem płacy minimalnej, która według najnowszego rozporządzenia wzrośnie do 4666 zł brutto. Podwyżka ta wynosi 8,5% w porównaniu do 2024 roku, kiedy to wynagrodzenie minimalne wynosiło 4300 zł. Choć wzrost ten nie jest tak gwałtowny, jak w poprzednim roku, gdzie składki wzrosły aż o 20%, to i tak oznacza wyższe składki dla małych przedsiębiorców.
Podstawa wymiaru składek ZUS dla korzystających z ulgi Mały ZUS wynosi 30% minimalnego wynagrodzenia. W 2024 roku (od lipca do grudnia) podstawa ta wynosiła 1290 zł, co oznaczało składki na poziomie 408,16 zł miesięcznie (bez składki zdrowotnej). W 2025 roku, wraz ze wzrostem płacy minimalnej, podstawa ta wzrośnie do 1399,80 zł. Oznacza to wyższe kwoty poszczególnych składek, które będą wyglądały następująco:
Składka emerytalna wyniesie 273,24 zł, co stanowi wzrost o 21,43 zł w porównaniu do drugiej połowy 2024 roku.
Składka rentowa wzrośnie do 111,98 zł, czyli o 8,78 zł więcej.
Składka chorobowa wyniesie 34,30 zł, co oznacza wzrost o 2,69 zł.
Składka wypadkowa będzie wynosić 23,38 zł, czyli o 1,84 zł więcej niż w poprzednim półroczu.
Łączna kwota składek na Mały ZUS (bez składki zdrowotnej) od stycznia 2025 roku wyniesie 442,90 zł miesięcznie. To o 34,74 zł więcej niż składki obowiązujące od lipca 2024 roku. Co istotne, do tych kwot należy doliczyć jeszcze składkę na ubezpieczenie zdrowotne, której wysokość zależy od formy opodatkowania wybranej przez przedsiębiorcę.
Podwyżka składek nie jest jednak tak drastyczna, jak mogłoby się wydawać, zwłaszcza gdy porównamy ją ze wcześniejszymi zmianami związanymi z inflacją i dwiema podwyżkami płacy minimalnej w 2024 roku. Dla przedsiębiorców, którzy dopiero rozpoczynają swoją działalność gospodarczą, Mały ZUS nadal pozostaje atrakcyjną formą ulgi, pozwalającą na odczuwalne oszczędności przez pierwsze dwa lata funkcjonowania firmy.
