W 2024 roku przedsiębiorcy w Polsce staną przed nowym wyzwaniem finansowym, ponieważ zapowiedziano znaczący wzrost składek ZUS. W tym artykule przyjrzymy się, jakie będą miesięczne składki ZUS.
Spis treści
Wysokość składek ZUS w 2024 roku
Podstawę obliczania składek ZUS dla przedsiębiorców w 2024 roku stanowi 60% średniego wynagrodzenia, co przekłada się na kwotę 4694,40 zł. To z kolei oznacza, że składki ZUS wyniosą 1600,27 zł miesięcznie (bez uwzględnienia składki zdrowotnej, która jest zmienna i zależy od formy opodatkowania). W porównaniu do 2023 roku, gdzie składki wynosiły 1418,48 zł, nastąpił wzrost o 181,79 zł miesięcznie.
Jesteś pracodawcą? Sprawdź, ile wynoszą koszty zatrudnienia pracownika w 2024 roku.
Co obejmuje kwota składki ZUS?
- Składka na ubezpieczenie emerytalne — 19,52% podstawy średniego wynagrodzenia.
- Składka na ubezpieczenie rentowe — 8% podstawy średniego wynagrodzenia.
- Składka na ubezpieczenie wypadkowe — od 0,67% do 3,33 % podstawy średniego wynagrodzenia (wysokość tej stawki jest zmienna i zależy od dwóch głównych czynników: liczby osób objętych ubezpieczeniem w danej firmie oraz rodzaju branży, w której przedsiębiorstwo prowadzi działalność).
- Składka na ubezpieczenie chorobowe — 2,45% podstawy średniego wynagrodzenia.
- Składka na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy — 2,45% łącznie podstawy średniego wynagrodzenia.
Wysokość składki zdrowotnej w 2024 roku
Nowy sposób obliczania składki na ubezpieczenie zdrowotne, zgodnie z Polskim Ładem, opiera się na dochodzie i jest uzależniony od formy opodatkowania. Minimalna składka zdrowotna nie może być niższa niż 9% najniższego wynagrodzenia z początku roku składkowego, który rozpoczyna się 1 lutego.
W 2024 roku minimalna składka zdrowotna dla przedsiębiorców rozliczających się według skali podatkowej lub podatku liniowego wynosić będzie co najmniej 381,78 zł. To oznacza, że dla tych dwóch grup przedsiębiorców miesięczne koszty składek ZUS będą wynosić minimum 1982,05 zł.
Dla przedsiębiorców rozliczających się na zasadach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, składka zdrowotna wynosi 9% od podstawy, która jest ustalana na podstawie przychodu oraz średniego wynagrodzenia z czwartego kwartału roku poprzedniego. W 2023 roku wyniosło ono 7767,85 zł, więc składka zdrowotna dla ryczałtu kształtuje się następująco:
- Przychód do 60 tys. zł – 419,46 zł miesięcznie.
- Przychód od 60 tys. do 300 tys. zł – 699,11 zł miesięcznie,
- Przychód powyżej 300 tys. zł – 1258,39 zł miesięcznie.
Dodając te prognozowane kwoty do składek dużego ZUS, miesięczne obciążenie finansowe dla przedsiębiorców rozliczających się ryczałtem wyniesie od około 2000 zł do 2800 zł.
Dowiedz się z naszego artykułu, jak zmienić formę opodatkowania w 2024 roku.
Szukasz biura rachunkowego, które zadba o rzetelną księgowość i terminowe rozliczenia?
Preferencyjne składki ZUS w 2024 roku
Preferencyjne składki ZUS są istotnym elementem wsparcia dla nowych przedsiębiorców. Umożliwiają one łagodniejsze wejście w świat biznesu i adaptację do obowiązków związanych z płaceniem składek na ubezpieczenia społeczne w Polsce. W skrócie oferują one czas na ustabilizowanie działalności, pozyskanie klientów i zwiększenie przychodów, zanim przedsiębiorca zostanie obarczony pełnymi opłatami ZUS.
Te ulgowe składki są dostępne przez pierwsze dwa lata funkcjonowania firmy. W tym okresie przedsiębiorca może cieszyć się obniżonymi stawkami, co pomaga zredukować wstępne koszty związane z prowadzeniem działalności gospodarczej.
W 2024 roku dla ZUS preferencyjnego podstawą do obliczania składek (bez uwzględnienia składki zdrowotnej) będzie 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia, które ma wzrosnąć dwa razy. Od 1 stycznia 2024 roku wyniesie ono 4242 zł brutto, a od 1 lipca – 4300 zł.
Aktualnie, w ZUS preferencyjnym podstawa składki wynosi 903 zł. Jednak po planowanej podwyżce minimalnej płacy, od stycznia 2024 roku, podstawa do naliczania preferencyjnej składki ZUS wzrośnie do 1272,60 zł, a od lipca do 1290 zł. W rezultacie miesięczna preferencyjna składka ZUS (bez składki zdrowotnej) w okresie od stycznia do czerwca 2024 roku wyniesie 402,65 zł. Od lipca do grudnia 2024 roku składka ta wzrośnie do 408,16 zł.
Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej o preferencyjnych składkach na ubezpieczenie społeczne, przeczytaj nasz artykuł — Obniżone składki ZUS dla nowych firm — co musisz wiedzieć?
Wzrost składek ZUS w 2024 roku stanowi istotne wyzwanie dla polskich przedsiębiorców, wprowadzając nowe realia w zakresie obciążeń finansowych. Zmiany te dotykają zarówno standardowe składki, jak i te preferencyjne, oferowane nowo powstałym firmom. Warto być na bieżąco z aktualnymi regulacjami i korzystać z dostępnych ulg, aby maksymalnie zminimalizować wpływ tych zmian na prowadzenie działalności gospodarczej.
