Ile wyniesie Duży ZUS w 2025 roku?

W 2025 roku przedsiębiorcy muszą przygotować się na kolejną podwyżkę składek ZUS. Wynika to z prognozowanego wzrostu przeciętnego wynagrodzenia, które stanowi podstawę obliczania składek na ubezpieczenia społeczne. Prognozowana kwota przeciętnego wynagrodzenia na 2025 rok wyniesie 8673 zł, co wpłynie na to, ile będzie wynosić przyszłoroczna składka ZUS

Spis treści

Podwyżka składek ZUS — ile wyniesie Duży ZUS w 2025 roku?

Duży ZUS w 2025 roku będzie oparty na 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia, co stanowi kwotę 5203,80 zł. Na podstawie tej kwoty naliczane będą poszczególne składki. Jak wynika z obecnych wyliczeń, miesięczne składki ZUS w 2025 roku (bez składki zdrowotnej) wzrosną do 1773,96 zł.

Co obejmuje kwota składki ZUS?

W ramach miesięcznych składek ZUS, które zapłacą przedsiębiorcy, znajdą się następujące składki:

  • Składka emerytalna: 1015,78 zł

  • Składka rentowa: 416,30 zł

  • Składka chorobowa: 127,49 zł

  • Składka wypadkowa: 86,90 zł

  • Fundusz Pracy: 127,49 zł

Warto zauważyć, że prognozowany Duży ZUS w wysokości 1773,96 zł nie obejmuje składki zdrowotnej, która jest naliczana osobno, w zależności od wybranej przez przedsiębiorcę formy opodatkowania.

Przeczytaj takżeJak zmienić formę opodatkowania w 2025 roku?

Wysokość składki zdrowotnej w 2025 roku

Od stycznia 2025 roku przedsiębiorcy będą opłacać składkę zdrowotną na nowych zasadach, które będą różnić się w zależności od formy opodatkowania. Zmiany te mają uprościć system oraz lepiej dostosować wysokość składki do możliwości finansowych przedsiębiorców.

Opodatkowanie na zasadach ogólnych (skala podatkowa)

Przedsiębiorcy, którzy wybiorą rozliczenie na zasadach ogólnych, czyli według skali podatkowej, zapłacą stałą składkę zdrowotną. Zgodnie z zapowiedziami, w 2025 roku wyniesie ona około 310 zł miesięcznie, co odpowiada 9% podstawy wymiaru, stanowiącej 75% minimalnego wynagrodzenia

W przypadku przedsiębiorców rozliczających się na zasadach skali podatkowej nowością jest wyłączenie przychodów ze sprzedaży środków trwałych z podstawy jej naliczania. Ta zmiana znacznie uprości procedury i odciąży przedsiębiorców, którzy sprzedają aktywa trwałe.

Składka zdrowotna w przypadku opodatkowania na skali podatkowej będzie stała i niezależna od dochodów, chyba że przedsiębiorca przekroczy dwukrotność prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia. W takim przypadku składka może być wyższa.

Podatek liniowy

Przedsiębiorcy, którzy rozliczają się podatkiem liniowym (19%), w 2025 roku zapłacą składkę zdrowotną naliczaną na dwóch poziomach.

Dla osób, których dochody miesięczne nie przekroczą dwukrotności prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia, składka zdrowotna wyniesie 9% od podstawy stanowiącej 75% minimalnego wynagrodzenia. W 2025 roku kwota ta wyniesie około 310 zł miesięcznie.

Natomiast osoby, których dochody przekroczą dwukrotność prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia, zapłacą dodatkowo 4,9% od nadwyżki dochodów ponad ten próg

Zmiana ta szczególnie wpłynie na przedsiębiorców osiągających wysokie dochody, którzy będą płacić wyższą składkę zdrowotną niż dotychczas. Dodatkowo, od 2025 roku przedsiębiorcy nie będą mogli odliczać składki zdrowotnej od podatku dochodowego (PIT).

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Przedsiębiorcy opodatkowani ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych również będą podlegać nowym zasadom dotyczącym składki zdrowotnej.

Osoby, których przychody nie przekroczą czterokrotności prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia, zapłacą składkę zdrowotną w wysokości  9% od podstawy wynoszącej 75% minimalnego wynagrodzenia.

Jeśli przedsiębiorca przekroczy czterokrotność prognozowanego wynagrodzenia, dodatkowo zapłaci 3,5% od nadwyżki.

Mechanizm ten wprowadza progresję w systemie ryczałtowym, co sprawi, że przedsiębiorcy o wyższych przychodach zapłacą wyższe składki. Taka zmiana ma na celu bardziej sprawiedliwe rozłożenie obciążeń składkowych między przedsiębiorcami o różnych poziomach przychodów.

Szukasz biura rachunkowego, które zadba o rzetelną księgowość i terminowe rozliczenia?

Ile wyniosą składki na preferencyjnym ZUS?

W 2025 roku składki na preferencyjny ZUS, czyli tzw. Mały ZUS, ulegną zmianie wraz ze wzrostem minimalnego wynagrodzenia, które wyniesie 4666 zł brutto. Mały ZUS pozwala przedsiębiorcom przez pierwsze dwa lata działalności płacić składki na ubezpieczenia społeczne od obniżonej podstawy, wynoszącej 30% minimalnej płacy. Ta ulga obejmuje składki na ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe oraz wypadkowe.

Podstawa wymiaru składek w ramach Małego ZUS w 2025 roku wzrośnie do 1399,80 zł, co oznacza wyższe składki w porównaniu do poprzedniego roku. Wysokości poszczególnych składek będą wyglądały następująco:

  • Składka emerytalna: 273,24 zł 

  • Składka rentowa: 111,98 zł 

  • Składka chorobowa: 34,30 zł 

  • Składka wypadkowa: 23,38 zł 

Łącznie, składki na Mały ZUS w 2025 roku (bez składki zdrowotnej) wyniosą 442,90 zł miesięcznie, co oznacza wzrost o 34,74 zł w stosunku do drugiej połowy 2024 roku. Do tego należy doliczyć również składkę zdrowotną, której wysokość będzie zależeć od formy opodatkowania wybranej przez przedsiębiorcę.

Podsumowując, w 2025 roku przedsiębiorcy będą musieli liczyć się z podwyżkami składek ZUS. Prognozowany Duży ZUS wzrośnie do 1773,96 zł miesięcznie (bez składki zdrowotnej). Z kolei Mały ZUS wyniesie 442,90 zł miesięcznie (bez składki zdrowotnej).

 

Szukasz księgowości, masz dodatkowe pytania? Wyślij zapytanie mailowe lub umów rozmowę